Resolución 227 de 2025: la nueva era de la normatividad tributaria, aduanera y cambiaria en Colombia

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) acaba de marcar un hito en la historia tributaria del país. El 23 de septiembre de 2025 se expidió la Resolución 227, conocida como la Resolución Única, cuyo objetivo es consolidar en un solo documento todas las disposiciones reglamentarias en materia tributaria, aduanera y cambiaria que antes estaban dispersas en decenas de actos administrativos.

¿Qué busca esta Resolución?

La iniciativa surge en el marco del proceso de modernización normativa de la DIAN y busca centralizar y simplificar la normatividad para facilitar su consulta y aplicación, promover la seguridad jurídica de los contribuyentes, evitar la dispersión normativa que complicaba el cumplimiento tributario y fomentar el cumplimiento voluntario gracias a un acceso más claro y ordenado a la información; en otras palabras, la Resolución 227 del 23 de septiembre de 2025 reúne en un solo lugar toda la regulación tributaria, aduanera y cambiaria.

¿Qué incluye?

La Resolución 227 está estructurada en Partes, Títulos, Capítulos, Secciones y Anexos, lo que facilita la búsqueda de temas específicos

Entre los temas compilados se encuentran:

• Registro Único Tributario (RUT).

• Procedimientos de cancelación del RUT por inactividad.

• Autorretención y grandes contribuyentes.

• Facturación y nómina electrónica.

• RADIAN (registro de facturas electrónicas como título valor).

• Información exógena tributaria.

• Precios de transferencia.

• Devoluciones de IVA

Vigencia

La Resolución 227 entrará en vigor el 1 de enero de 2026, reemplazando de manera progresiva normas anteriores como la Resolución 206 de 2023, mientras que durante 2025 se mantendrá un régimen de transición aplicable a los procesos que ya se encuentran en curso.

Impacto para los contribuyentes

La Resolución 227 significa un avance importante, ya que facilita la consulta de las obligaciones tributarias en un solo índice, organiza en un único documento normas que antes estaban dispersas y permite a los contribuyentes cumplir con sus deberes fiscales con mayor claridad; en cifras, la DIAN recopiló más de 7.100 resoluciones expedidas entre 1991 y 2025, de las cuales 122 fueron compiladas en este acto que reúne 723 artículos y un índice detallado de anexos y formularios.

La Resolución 227 de 2025 marca un antes y un después: unifica la normatividad tributaria, aduanera y cambiaria en Colombia, ofreciendo mayor claridad, seguridad jurídica y acceso simplificado a la información.